Depreciación de activos: recupera el costo de lo que compras
Cuando compras equipo, vehículos o maquinaria que duran más de un año, normalmente no deduces todo de golpe: repartes el costo en varios años. Eso es la depreciación (se reporta en el Formulario 4562). Pero dos reglas te dejan deducir mucho —o todo— de inmediato.
Sección 179: puedes deducir hasta $2.5 millones en 2025 (con eliminación gradual al superar $4 millones en compras). Aplica a la mayoría de los pequeños negocios y no puede crear una pérdida (se limita a tu ingreso del negocio).
Bonus depreciation del 100%: la ley de 2025 (One Big Beautiful Bill) la restableció al 100% de forma permanente para activos adquiridos después del 19 de enero de 2025, tanto nuevos como usados. A diferencia de la 179, sí puede generar una pérdida.
Es una herramienta poderosa, pero no siempre conviene usarla al máximo: en un año de baja ganancia, a veces es mejor repartir la deducción hacia años futuros de mayor ingreso. Además, los vehículos tienen límites especiales (“luxury auto” y la regla de más del 50% de uso comercial), y si vendes el activo, parte de la depreciación tomada puede “recapturarse” como ingreso.
En resumen
Con la ley 2025 puedes deducir el 100% de mucho equipo el año que lo compras. Pero “deducir todo ya” no siempre es lo óptimo: coordínalo con tu planeación anual antes de firmar la compra.
Fuentes oficiales
- IRS — Publicación 946, “How to Depreciate Property”, y Formulario 4562.
- IRS — “Additional First Year Depreciation Deduction (Bonus)” — One Big Beautiful Bill Act (2025).
Material educativo. No constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. Antes de tomar decisiones, consulta tu caso específico con un profesional.