1031 Exchange: difiere impuestos al vender propiedad de inversión
Si vendes una propiedad de inversión o de negocio con ganancia, normalmente pagarías impuesto sobre esa ganancia de capital. Un intercambio 1031 (Sección 1031 del Código) te permite diferir ese impuesto si reinviertes en otra propiedad de inversión “de naturaleza similar” (like-kind). Se reporta en el Formulario 8824.
Las reglas son estrictas y no perdonan errores:
- Tienes 45 días desde la venta para identificar por escrito la propiedad de reemplazo.
- Tienes 180 días para cerrar la compra (o hasta la fecha de tu declaración, lo que ocurra primero).
- Debes usar un intermediario calificado (QI): tú no puedes tocar el dinero de la venta.
- La propiedad nueva debe ser de valor igual o mayor; si recibes efectivo o alivio de deuda (“boot”), esa parte sí paga impuesto.
Importante: desde 2018 el 1031 aplica solo a bienes raíces (ya no a propiedad personal como equipo). Y difiere el impuesto, no lo borra: lo pagarás cuando eventualmente vendas sin volver a intercambiar (o puede recibir un “step-up” de base al heredarse).
En resumen
Los plazos son sagrados: 45 días para identificar y 180 para cerrar. Contrata al intermediario calificado ANTES de vender — si el dinero pasa por tus manos, pierdes todo el beneficio.
Fuentes oficiales
- IRS — “Like-Kind Exchanges — Real Estate Tax Tips” y Formulario 8824.
- Internal Revenue Code §1031.
Material educativo. No constituye asesoría fiscal, contable ni legal personalizada. Antes de tomar decisiones, consulta tu caso específico con un profesional.