Guía práctica del Sales Tax en Estados Unidos
Qué es, para qué sirve, cómo funciona, qué estados cobran más y menos, y en qué se diferencia del Use Tax.
¿Qué es el sales tax y para qué sirve?
El sales tax (impuesto sobre las ventas) es un impuesto al consumo que se cobra sobre la venta de bienes y de ciertos servicios. En Estados Unidos no existe un sales tax federal: cada estado (y muchos gobiernos locales) fija el suyo. Por eso las tasas cambian de un lugar a otro.
Lo paga el consumidor final, pero el negocio o vendedor es quien lo cobra, lo guarda y lo entrega (remite) al estado. El comercio actúa como un intermediario que recauda para el gobierno.
¿Para qué se usa el dinero recaudado? Financia servicios públicos estatales y locales, como por ejemplo:
- Escuelas públicas y educación
- Carreteras, transporte e infraestructura
- Seguridad pública: policía, bomberos y emergencias
- Salud pública y servicios sociales
- Parques, bibliotecas y servicios comunitarios
¿Cómo funciona el sales tax?
El sales tax se calcula como un porcentaje del precio de venta del producto gravable. La tasa que paga el cliente es una tasa combinada:
Ejemplo: si el estado cobra 6% y la ciudad 2%, el cliente paga 8% sobre la compra.
El proceso para un negocio suele ser así:
- Registro: el negocio solicita un permiso de sales tax (sales tax permit) en cada estado donde debe cobrar.
- Cobro: agrega el impuesto al cliente en el punto de venta.
- Custodia: ese dinero no es ingreso del negocio; pertenece al estado y debe separarse.
- Declaración y pago: el negocio presenta una declaración (return) y remite lo cobrado según su frecuencia asignada: mensual, trimestral o anual.
El concepto de "nexus"
Un negocio solo está obligado a cobrar sales tax en un estado donde tiene nexus (una conexión suficiente). El nexus puede ser físico (oficina, empleados, inventario) o económico: desde el caso South Dakota v. Wayfair (2018), superar cierto umbral de ventas en un estado —aunque vendas en línea desde fuera— crea la obligación de cobrar.
Exenciones comunes
No todo se grava igual. Muchos estados eximen productos de primera necesidad (alimentos, medicinas recetadas) y ciertas compras, como las de reventa (con certificado) u organizaciones sin fines de lucro.
Estados con mayor y menor sales tax (2026)
Estas son las tasas base estatales (la que fija cada estado, sin sumar los impuestos locales) según Tax Foundation.
Tasa estatal base más ALTA
| Estado | Tasa base |
|---|---|
| California | 7.25% |
| Indiana | 7.00% |
| Mississippi | 7.00% |
| Rhode Island | 7.00% |
| Tennessee | 7.00% |
Tasa estatal base más BAJA (con impuesto)
| Estado | Tasa base |
|---|---|
| Colorado | 2.90% |
| Alabama | 4.00% |
| Georgia | 4.00% |
| Hawaii | 4.00% |
| New York | 4.00% |
| Wyoming | 4.00% |
*Alaska no tiene tasa estatal, pero algunos gobiernos locales sí cobran un impuesto local sobre ventas.
Diferencia entre Sales Tax y Use Tax
Son dos caras de la misma moneda. Ambos gravan el consumo a la misma tasa, pero se aplican en situaciones distintas y cambia quién es responsable de pagarlos.
| Sales Tax | Use Tax | |
|---|---|---|
| Quién lo paga/remite | El vendedor lo cobra al cliente y lo remite al estado. | El comprador lo declara y paga directamente al estado. |
| Cuándo aplica | En una compra gravable dentro del estado, donde el vendedor sí cobra el impuesto. | Cuando compras algo gravable y no te cobraron sales tax (p. ej. a un vendedor de otro estado o sin nexus). |
| Tasa | Es la misma tasa en ambos casos. | |
| Propósito | Recaudar sobre el consumo local. | Cerrar el hueco: evitar que se evada el impuesto comprando fuera del estado. |
Fuentes y bibliografía
- Tax Foundation. State and Local Sales Tax Rates, Midyear 2026. Datos de tasas base estatales y combinadas. Disponible en: taxfoundation.org
- Corte Suprema de los Estados Unidos. South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. ___ (2018). Fundamento del nexus económico para el cobro de sales tax en ventas a distancia.
- Departamentos de Ingresos estatales (State Departments of Revenue). Reglas de registro, exenciones, frecuencia de presentación y portales oficiales de e-file de cada estado.
- Streamlined Sales Tax Governing Board. Información general sobre administración y uniformidad del sales tax entre estados. Disponible en: streamlinedsalestax.org
Información consultada en agosto de 2026. Esta guía es de carácter informativo y general; las reglas de gravamen, exenciones y umbrales de nexus varían por estado y pueden cambiar. Los datos de tasas se citan con atribución a su fuente. Verifica siempre la información en el Departamento de Ingresos del estado correspondiente o consulta a tu asesor.
Material educativo. No constituye asesoría fiscal personalizada. Verifica siempre con el Departamento de Ingresos del estado o con un profesional.
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